本文轉載自《新理財》雜志公司理財總 第441期

近年來，隨著中國企業全球化進程推進，我國全行業對外直接投資持續增長，主要有四個方面的原因：一是國內市場競爭激烈，企業面臨增長瓶頸，亟須開拓新市場；二是為應對國際貿易壁壘和關稅限制，企業通過在海外設立生產基地，降低成本并提升競爭力；三是為獲取海外的礦產能源和農業資源，保障生產需求；四是“一帶一路”倡議推動了沿線國家的基礎設施建設和市場需求，帶來更多商機。

中國企業在全球化過程中面臨不少財稅風險和挑戰。第一，財稅合規風險突出，各國會計準則的差異使報表合規性存在隱患，而復雜的稅收制度和高額的關稅則增加了稅務風險和成本；第二，財務運營風險加劇，海外財務組織冗余導致高成本低效率，財務流程不完善，系統分散且缺乏在線支持；第三，財務報告風險日益嚴重，會計科目管理口徑的差異使得跨國公司在報表整合時困難重重，且缺少統一的財務管理系統、工作效率低、數據公允性難以保障。

為了應對這些挑戰，建設全球財務共享中心至關重要。在建設全球財務共享中心時，需要進行整體規劃，明確共享中心的定位與建設目標，確保方案的科學性，包括設計運營模式、組織架構、選址、流程、系統等，并制定推進策略。對比國內財務共享中心，建設全球財務共享中心需要考慮以下四個方面的差異。

財務共享中心通常采用兩種服務模式。第一種是分散化模式，即集團下屬事業部或二級公司各自建立共享服務中心，服務于本部門或公司，這種模式往往采取“1+N”結構，多個共享中心服務于各自的二級公司；第二種是集中化模式，即集團統一建設共享服務中心，實施標準化的服務協議，服務于集團內部各事業部及下屬單位，而全球財務共享中心的結構規劃，通常有三種類型：

• 全球中心：建立一個統一的全球財務共享服務中心，服務于各個國家的業務單元。

• 區域中心：根據不同區域建立共享中心，如亞太、歐洲、美國等地區，各區域中心下設不同國家的共享組。

• 專項中心：根據業務需求設立專項共享中心，如以費用、采購付款等為核心的財務共享中心，滿足特定業務單元的需求。

財務共享中心選址時需要考慮勞動力的質量、成本、充足程度等因素。通常選址范圍不宜跨越超過四個時區，以確保服務的時效性。此外，選址時還需要考慮共享中心與總部或業務單元的距離，以及當地的法律法規、稅收政策和文化兼容性等因素。全球共享中心的選址從最初的美國底特律到波蘭、捷克、印度等地，再到中國的大連、杭州、成都、深圳等地，中國已成為亞太和全球共享中心的首選之地。

全球財務共享中心的業務移管策略應遵循從標準化程度高的流程到標準化程度低的流程逐步推進的原則，可按業務流程板塊或國別分批推廣。先將標準化財務流程（如費用、應收、應付、總賬等）逐步遷移至共享中心，這一過程中要重點考慮發票、稅務、資金管理的差異。在發票與稅務管理方面，各國的發票管理、納稅申報要求等存在顯著差異，需要與系統支撐能力相匹配，確保全球財務共享中心能有效管理不同國家的稅務風險；在資金管理方面，國內通常通過銀企直聯實現自動收付，但許多海外國家仍習慣地使用現金或支票支付，在制定資金移管方案時，需要充分考慮海內外外匯管制、資金結算方式的差異，制定差異化應對策略。

全球財務共享中心的運營模式通常有三種：第一種是按區域或業務板塊（業態）構建共享中心體系；第二種是按專業劃分模式，根據不同業務流程領域，設立專業工作團隊，每個團隊為特定區域提供相應的業務服務；第三種是混合模式，結合前兩種模式的優點，財務共享中心內部設立既有流程團隊，又有區域團隊，從而為不同區域提供多樣化的服務，滿足區域個性化需求。

全球財務共享中心的組織架構通常包括卓越中心和服務中心兩大部分：卓越中心主要負責共享中心的制度運營管理、持續改進及優化措施的制定，而服務中心則直接對接業務，提供單據審核、財務核算和管理檔案文件等服務。通過建立統一的卓越中心，實現共享中心體系的標準化管理和持續優化：而服務中心通常會采用混合模式，根據不同的業務流程（如總賬、審核、費用等）或不同區域（按國家或語種）進行分組，確保服務的本地化和靈活性。此外，針對某些特殊地域需求，可以建立衛星中心，主要滿足特定區域或業務板塊的服務需求。

圖1：財務共享中心的管理架構與服務范圍

1、支持多種共享模式：系統平臺需要根據共享服務中心的組織模式提供支持。在單中心模式下，系統需服務整個集團的業務和全球化運作；在多中心模式下，則需支持多個區域或業務單元的獨立運作。無論選擇哪種模式，系統的穩定性、靈活性和擴展性都至關重要。

2、支持多種運營需求：系統平臺必須支持共享任務的自動派發、過程監控，并提供智能化審核助手，幫助共享中心人員提升工作效率；提供智能質檢能力，確保運營質量；支持建立智能客服體系，為用戶提供個性化、精準化的服務；可以建立統一化的運營看板，實時監控多共享中心的運營情況，并提供預警功能。

3、具備多語言能力：能夠在不同國家和地區提供本地化的語言包，并支持界面操作、移動端和電腦端的語言切換。例如，金蝶軟件（中國）有限公司 （以下簡稱“金蝶”）通過翻譯平臺結合機器翻譯和人工翻譯，支持多個國家的語言需求，幫助客戶自動轉換語言平臺，滿足個性化的需求。

4、支持多核算準則：不同國家的核算準則差異性也要求系統支持多準則處理。例如，同一業務單據在不同國家根據國際準則和中國準則進行轉換，并同步記錄在多個賬簿中，實現賬簿間的數據統一；系統需支持固定資產折舊計提標準、核算周期的靈活設置，確保不同準則下的自動轉換。

5、支持全球費用報銷和多幣種支付：系統支持費用報銷環節的自動幣種轉換，或直接使用多幣種支付。例如，金蝶與攜程商旅國際版對接，支持全球范圍內的機票和酒店預訂，提供商旅平臺給中外人員同步使用，簡化報銷流程；同時，對員工差旅報銷，支持同一張單據報銷多個幣種，也支持同一張單據支付多個幣種。

6、支持全球多種發票模板：可針對部分國家的特殊發票形式進行適配，通過OCR技術，系統能夠自動識別并提取非標準發票信息，借助財務大模型將其轉換為結構化數據，自動填充到報銷單中，并進行合規校驗。

7、支持全球系統部署和隱私合規：根據不同國家的法律法規要求，可以采取三種部署模式。第一種是在中國境內統一部署共享平臺，海外用戶通過在線簽署隱私協議訪問系統；第二種是對隱私合規要求高的國家，部分業務系統在當地部署，再將數據傳輸回中國；第三種是在監管嚴格的地區，將整個共享系統放在當地獨立部署。

總之，全球財務共享中心的建設需要選擇共享中心模式，結合智能化技術和高效的系統平臺，建立全球化、個性化的財務共享服務，并確保合規性和隱私保護，推動業務流程的持續優化和提升。

例如，某綜合性集團涵蓋6大業務板塊，業務遍及47個國家和地區，支持22種語言。因此，集團需要構建一個統一的全球財務共享平臺，以滿足不同國家的業務和財務需求，并根據全球共享的特點，提出多維立體的解決方案：

（1）在語言支持方面，系統采用中文、英語和小語種為標準服務語言，并提供相應的系統支持。

（2）在會計準則方面，集團通過憑證規則的自動化轉換，實現全球財務核算系統的統一建設。此外，集團還優化了常規業態流程的整合，通過統一報賬和場景化報銷流程，提升多業態的數字化轉型速度。通過銀企直連、網銀支付，以及線上線下同步結算管理，集團能夠有效管控海外資金；并根據不同時區的需求，采用混合時段服務模式，確保與主要業務區域時間的重疊，提供及時服務。

（3）在系統架構方面，集團采用前中后臺架構，財務引擎貫通業務數據與財務數據，確保全程數據流轉順暢，并實現數據的加密處理。在全球不同國家，各個業務板塊部署了專業的業務系統，集團層面通過財務引擎將這些系統連接，實現業務數據的自動采集。通過財務引擎采集到業務數據并經過處理和加密，生成標準化工單，傳輸到財務共享平臺進行任務處理、資金結算和核算入賬。目前，財務引擎已經對接超過30套海外業務系統，支持多幣種支付、多準則入賬，確保財務核算的統一管控。

全球財務共享中心的建設需要充分考慮集團的管控需求與管控力度，涵蓋全球布局、區域人才儲備及各國財稅法規，特別是核算規則、稅務制度、資金結算和外匯管控等財務管理要求。同時，必須關注各國財務監管和隱私合規要求，并在此基礎上，結合內外部影響因素進行綜合評估，從企業實際需求出發，打造高效的全球財務共享中心，助力企業實現全球化財務管理。