數字經濟時代，企業如何加速智能財務建設、實現業財融合？眾所周知，在“十四五”規劃中，數字經濟已被納入國家戰略中。基于此，征管端數字化趨勢顯著。特別在金稅四期工程上線后，以數治稅已是大勢所趨。在這一背景下，通過金蝶云·星瀚稅務云等云服務推動智能財務建設、業財稅票一體化融合，也就成了很多企業不約而同的選擇。下文來詳細聊一聊。

 征管端數字化趨勢顯著，加速企業推動智能財務建設、業財融合

 稅務管理無論作為對標世界一流的基礎保障職能，還是稅務規劃工具，在數字經濟時代，都有了新的定義。我們從稅務征管端的數字化發展可以一窺端倪。

 經濟合作與發展組織（OECD：organization for economic cooperation and development）于2020年發布的《稅收征管3.0：稅收征管的數字化轉型》提出了革命性的“將稅收征管程序嵌入納稅人日常生活及商業行為中”的愿景。2022年年中發布的《稅收征管2022：OECD發達經濟體和新興經濟體的可比信息》的數據顯示，新冠疫情蔓延加劇了全球稅務管理數字化進程，線下面對面的稅收服務下降了55%，數字化服務增加了30%。數字化轉型正在重構稅務機關的運營模式。

 征管端開展稅務數字化轉型的幾個重要變化，可能對企業端稅務管理具有深遠影響。

 （一）非接觸服務

 稅務總局連續9年開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，并發布《“非接觸式”辦稅繳費事項清單》，后續還將依托電子稅務局、手機APP等互聯網系統，不斷拓寬“非接觸式”辦稅繳費渠道。然而非接觸式的辦稅服務，雖然在稅局端節省了資源投入，但企業端用戶則可能面臨更多的系統入口處理涉稅事務，無疑也是增加了稅務工作復雜度，如何將這些入口整合統一，是留給企業及稅務管理系統提供商的作業。

 （二）數字化生態

 隨著電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作在全國全面鋪開，全電發票持續推廣，以及電子憑證會計數據標準試點工作的開展，財稅領域的數字化轉型正在社會化、全生態協同的方式展開。電子憑證會計數據標準一旦全面應用，涉及到發票、單證管理、檔案管理等系統的改造，也將是企業面臨的系統大升級、大優化的蛻變過程。

 （三）嵌入式征管

 實現稅收征管自動化，嵌入企業管理系統，使征管各環節無縫銜接，可大大減輕稅收遵從負擔。新加坡、加拿大、澳大利亞等國家（地區）的稅務機關已經在嵌入式征管領域付諸實踐。我國則是通過金稅四期實現各部委、銀行之間的信息共享，并且能通過稅收大數據進行智能風險分析，雖未完全嵌入企業管理信息系統，但已經將企業灰色稅籌空間擠壓殆盡了，合規遵從已經成為企業稅務管理的剛需。

 金蝶云·星瀚打造業財融合一體化平臺，助推企業智能財務建設

 《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確提出要加快推進智慧稅務建設，從征管端到企業端形成立體的全面的智慧稅務管理體系，結合金稅四期工程的上線，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。那么在企業端，該如何應對以上變化趨勢呢？

 （一）企業應當結合自身需求與現狀，制定階段性目標，完成稅務數字化轉型三級跳：

 1、合規性目標企業的各種涉稅事項能夠符合稅法的相關規定，這是企業遏制稅務風險從而免受處罰的有力手段，是企業稅務管理的首要目標。

 以遵從與合規為目標，需要企業克服稅務遵從多維特性（時間維、稅種維、國家/地區維）導致的高頻、高難、高風險“三高”特征。實現發票與納稅申報的規范管理，以稅務風險管控為主。例如在發票管理中，涵蓋開票、收票、歸檔的全生命周期管理。計稅、申報以及納稅的過程管控，包括的計稅規則、政策校驗、操作標準化和流程化等。

 2、效率性目標

 以效率和數據賦能為目標，是指企業的稅務管理要提高信息化程度，有效降低稅務管理成本，并借助系統的智能化工具進一步提升整體稅務工作效率，同時可利用各種手段對涉稅數據進行管理、分析、利用。強化管控、實現企業稅務效率最大化、管理成本最小化。

 3、價值性目標

 企業在合規、高效的前提下，將涉稅事項管理嵌入到經營行為的事先規劃、事中管理，合理利用稅收優惠、鼓勵政策做到“應繳盡繳，應享盡享”，增加企業的節稅收益。通過推進企業的管理架構優化、業務變革，讓稅務人員擺脫繁瑣的計稅報稅操作，集中資源進行稅務規劃及管控，通過分析、規劃及設置風險事件處理預案等提升管理價值。

 （二）企業需要結合目標構建智能化稅務管理平臺，包括專業應用、管控閉環和智能化提升三個方面：

 1、專業應用

 稅務數字化變革階段，傳統稅控設備、稅控UKEY開具的紙票、電票及全電發票、區塊鏈發票等多票種并存，企業需要建立全場景數字化開票能力，構建“業財稅”數據一體化閉環。

 而隨著OCR、人工智能等技術的成熟，以及稅局開放的發票驗證接口，企業則可以通過建立自動識別、直連稅局驗真驗重的智能收票系統，驅動發票到單據的數據流轉。增值稅作為貫穿業務過程的流轉稅，其管控應當深入至采集發票、價稅分離、核算記賬、進項轉出、出口退稅等每一個涉稅業務節點，通過全生命周期無死角的智能化數據處理，實現自動算稅，一鍵報稅。

 企業所得稅則具有稅會差異處理，地區、行業等差異化計稅邏輯，同時在申報周期上也存在月度計提、季度預繳與年度匯算清繳等不同場景，用戶需要能夠根據企業自身的業務特點管理企業涉及的納稅調整項目，進而完成納稅調整計算和申報表填報。財產行為稅需要登記詳細的稅源信息，包括印花稅稅源、房產從價稅源、房產從租稅源、城鎮土地稅源、車輛船舶稅源、污染排放稅源的信息采集、變更登記、稅收減免管理，最終完成納稅申報。

 除此之外，系統還應當支持研發加計扣除、關聯交易申報、千戶集團及重點稅源申報等特殊事項管理，以及未來應對國際化業務拓展的企業全球計稅，包括交易自動計稅、所得稅計提、納稅申報以及關聯交易等場景能力。

 2、管控閉環集團管控要形成閉環，一是要統一數據口徑，從集團層面統一稅務組織、稅碼、稅率等基礎數據，強化集團對各成員子公司的稅務處理過程管理的能力。

 二是需要對交易過程進行智能化的計稅管理，區分不同企業類型、業務類型，從業務前端對交易、發票等動態數據管理，實現價稅分離、稅金計算、支撐稅務核算、報表取數及稅務流程管控等功能。

 三是需要實現合規且自動化的申報管理，區分不同稅種，自動生成算稅工作底稿、申報表，并通過與稅局直連實現線上全流程自動申報，提高稅務合規效率；稅務管理應當融入業財系統，做到稅務風險在交易及報稅事前管控，事中處理，事后分析的全面管理。四是在提升集團稅務管理效率層面，需要支持共享稅務處理規則、計稅申報集中管理、集團層面的風險監控工具。

 3、智能化提升我國的產業升級、供給側改革等國家戰略在一定程度上會通過稅務法規的調整來執行或推動，勢必帶來計稅邏輯的調整，在傳統ERP時代，這種調整一般需要通過軟件升級來實現，企業難以敏捷應對變化，而在云時代的SaaS服務則能夠提供不一樣的應對模式：通過將計稅邏輯以元數據的形式存儲，輔以云端的敏捷運維，就像維護基礎數據一樣，實時更新計稅規則、申報表樣式，而不用停機升級系統。

 系統也應當預置監控指標，通過嵌入計稅、算稅、報稅各個環節，監控稅務風險，在業務執行過程中通過實時提示，確保合規遵從。

 同時，云計算帶來的大數據能力及算力升級，可以精細化管理企業稅務資質信息與稅收優惠政策的自動適配，通過智能化的方式實現“應繳盡繳、應享盡享”；企業應當建立與稅局全面的連接，通過在線開票、收票驗證、在線報稅、繳款，并獲取完稅憑證存檔，確保全流程線上化，并支持RPA機器人全自動執行；在充分收集涉稅數據的基礎上，通過搭建業務分析場景，幫助企業快速定位業財稅問題，為智能稅務決策提供數字基礎，真正用數據創造財稅價值。

 金蝶云·星瀚稅務云，正是借助SaaS模式開創了“軟件+服務”的獨特經營模式，為企業提供業財稅票一體化、合規遵從智能化、稅務管控數字化的智慧稅務管理平臺，做到了功能覆蓋全面、預置方案開箱即用、稅政實時更新、并支持國際稅計稅、算稅，建立了國內30多個稅區的稅企直連通道，最終實現企業稅務的全方位管控。

 總之，從征管端來看，提供非接觸服務、構建數字化生態、實現嵌入式征管，均是其數字化轉型的體現。這既有助于完善我國稅收管理制度，也有利于打造優質營商環境，保持經濟活力、競爭力與創新力。而企業通過加速智能財務建設、推動業財稅費一體化融合，不僅在踐行合規納稅、合法經營的責任，還有助于順應時代大勢，與征管端共建智慧稅務生態，從而形成良性循環，更好地應對百年未有之大變局。